【據(jù)新華社北京8月26日電】中國證監(jiān)會26日宣布，中國證監(jiān)會、財(cái)政部與美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會（PCAOB）簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議，將于近期啟動相關(guān)合作事項(xiàng)。這標(biāo)志著中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)為解決審計(jì)監(jiān)管合作這一共同關(guān)切問題邁出了重要一步。

依法推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作，在遵守雙方法律前提下實(shí)現(xiàn)各自監(jiān)管需要，對于提高會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有積極意義，也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。依法推進(jìn)跨境審計(jì)監(jiān)管合作，維護(hù)企業(yè)境外上市渠道暢通，對于兩國資本市場、上市公司和全球投資者有利，是多贏的選擇。

目前，有280余家中國企業(yè)在美國上市，30余家中國境內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所在PCAOB注冊，為中國在美上市企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)。由于眾多外國企業(yè)在美發(fā)行上市，提供審計(jì)服務(wù)的事務(wù)所遍布全球，PCAOB通常與境外相應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制，對相關(guān)事務(wù)所開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查。

據(jù)中國證監(jiān)會介紹，本次簽署的合作協(xié)議，是雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)在遵守各自國內(nèi)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，按照對等互利原則形成的合作框架，符合國際資本市場審計(jì)監(jiān)管合作的通行做法。

證監(jiān)會信息顯示，合作協(xié)議體現(xiàn)三方面重要內(nèi)容。一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，根據(jù)合作協(xié)議，對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查，被請求方應(yīng)當(dāng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。

二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù)、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。

三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計(jì)劃進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。美方不能單獨(dú)入境對相關(guān)中國會計(jì)師事務(wù)所開展調(diào)查取證活動，這符合中國證券法相關(guān)規(guī)定。